Quellensteuer einfach erklärt (Schweiz)

Wer mit einer B-Bewilligung in die Schweiz gezogen ist, dem kommt der Lohn meist schon versteuert an, mit einer Zeile namens Quellensteuer auf der Abrechnung. Das ist die an der Quelle erhobene Einkommenssteuer, die direkt vom Lohn statt über die jährliche Steuererklärung eingezogen wird. Für Neuzuziehende ist das einer der verwirrendsten Teile des Systems: Der Satz ist nicht offensichtlich, er ändert sich mit der Familiensituation, und viele zahlen zu viel, weil sie nie die Abzüge geltend machen, auf die sie Anspruch haben. Dieser Ratgeber erklärt, wer Quellensteuer zahlt, wie der Satz bestimmt wird, wie sie sich von der ordentlichen Besteuerung unterscheidet und wann sich eine Steuererklärung lohnt. Schätzen Sie Ihren Abzug jederzeit mit dem kostenlosen Quellensteuer-Rechner.

Kurz gesagt: Die Quellensteuer ist dieselbe Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer, die alle in der Schweiz zahlen, nur monatlich vom Arbeitgeber abgezogen und in einem Satz gebündelt. Sie ist keine Zusatzsteuer und für nicht alle dauerhaft, Ihre Situation kann Sie zu einer ordentlichen Veranlagung wechseln lassen.

Wer Quellensteuer zahlen muss

Die Quellenbesteuerung gilt vor allem für ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung C sowie für Grenzgänger, die in der Schweiz arbeiten. Mit B-Bewilligung und Anstellung zieht Ihr Arbeitgeber fast sicher Quellensteuer ab. Schweizer Staatsangehörige und Personen mit C-Bewilligung werden stattdessen ordentlich besteuert: Sie erhalten den vollen Lohn und reichen eine Erklärung ein. Es gibt eine häufige Ausnahme: Wer mit einer Schweizerin oder einem C-Bewilligungsinhaber verheiratet ist, wechselt in der Regel als Haushalt zur ordentlichen Besteuerung, auch mit B-Bewilligung.

Wie Ihr Satz bestimmt wird

Vier Dinge bestimmen Ihren Quellensteuersatz: der Arbeitskanton, ein Tarifcode für Ihre Familiensituation, Ihr Bruttoeinkommen und ob Sie Kirchensteuer zahlen. Die Tarifcodes werden oft übersehen. Tarif A gilt für Alleinstehende ohne Kinder, B für einen verheirateten Haushalt mit einem Einkommen, C wenn beide Ehepartner verdienen, und H für Alleinerziehende. Ein falscher Code ist eine häufige Ursache für Überzahlungen, prüfen Sie also, ob der Code auf Ihrer Abrechnung zu Ihrer Situation passt.

Das Einkommen zählt, weil der Satz progressiv ist: Je mehr Sie im Monat verdienen, desto höher der abgezogene Prozentsatz. Die Grafik unten zeigt, wie der Satz über die Einkommensstufen für eine alleinstehende Person (Tarif A) in Zürich steigt. Kinder senken den Satz bei den Familientarifen, Kirchenzugehörigkeit erhöht ihn leicht.

Quellensteuer gegenüber ordentlicher Besteuerung

Der Unterschied betrifft vor allem Zeitpunkt und Abzüge. Bei der ordentlichen Besteuerung erhalten Sie den vollen Lohn, reichen einmal jährlich eine Erklärung ein und bezahlen danach, wobei Sie jeden Abzug geltend machen. Bei der Quellensteuer wird die Steuer monatlich zu einem Tarif abgezogen, der nur Standardabzüge enthält. Für eine alleinstehende Person mit einfacher Situation liegen beide nahe beieinander. Wenn Sie aber in die Säule 3a einzahlen, weit pendeln oder hohe Gesundheits- oder Betreuungskosten haben, ignoriert der Tarif all das, und Sie zahlen wahrscheinlich mehr als bei einer ordentlichen Veranlagung.

Wann Sie eine Erklärung einreichen müssen oder können

Zwei Wege führen von der Quellensteuer zur vollständigen Erklärung. Erstens wird es obligatorisch: Erreicht Ihr Bruttoerwerbseinkommen CHF 120’000 pro Jahr, werden Sie automatisch nachträglich ordentlich veranlagt, reichen eine vollständige Erklärung ein, und die bereits abgezogene Steuer wird angerechnet. Zweitens ist es freiwillig: Darunter können Sie dieselbe Veranlagung beantragen, meist bis zum 31. März des Folgejahres. So oder so ist die Erklärung der Weg, um die im Tarif fehlenden Abzüge geltend zu machen und zu viel bezahlte Steuer zurückzuerhalten.

Es variiert stark nach Kanton

Die Quellensteuer wird pro Kanton festgelegt, derselbe Lohn wird also je nach Arbeitsort unterschiedlich abgezogen. Hochsteuerkantone ziehen spürbar mehr ab als Tiefsteuerkantone, analog zur ordentlichen Einkommenssteuer. Die Zahlen in diesem Ratgeber nutzen Zürich als Beispiel; Ihr Kanton veröffentlicht jährlich seinen eigenen offiziellen Quellensteuer-Tarif. Um zu vergleichen, wie Ihr Nettolohn bei ordentlicher Besteuerung in einem der 26 Kantone aussähe, nutzen Sie den Lohn- und Steuerrechner.

Ein kurzes Rechenbeispiel

Eine alleinstehende Person in Zürich mit CHF 7’000 pro Monat im Tarif A hat einen Quellensteuersatz von rund 10%, es werden also rund CHF 700 abgezogen und CHF 6’300 kommen aufs Konto. Steigt das Einkommen, steigt der Satz; mit Kindern im Familientarif sinkt er. Rechnen Sie Ihren Wert im Quellensteuer-Rechner, und sehen Sie die vollständige Aufschlüsselung der Sozialabzüge vor der Steuer in unserem Ratgeber zu den Schweizer Lohnabzügen.

Wie Sie Überzahlungen vermeiden

Zwei Gewohnheiten sparen Quellensteuerzahlern echtes Geld. Erstens: Stellen Sie sicher, dass Tarifcode und persönliche Angaben (Zivilstand, Kinder, Kirche) bei Ihrem Arbeitgeber stimmen, und aktualisieren Sie sie bei Veränderungen. Zweitens: Haben Sie Abzüge, reichen Sie eine ordentliche Erklärung ein, oft lohnt sich allein die Säule 3a, und unser Ratgeber zum Steuern sparen in der Schweiz deckt den Rest ab. Sammeln Sie Belege übers Jahr, damit die Geltendmachung einfach ist.

Was Sie auf der ersten Lohnabrechnung prüfen sollten

Wenn Ihre erste Schweizer Lohnabrechnung kommt, verhindern drei schnelle Kontrollen monatelange Überzahlung. Prüfen Sie, ob der Tarifcode zu Ihrer Familiensituation passt, ob das Brutto dem Vertrag entspricht und ob der angegebene Kanton der ist, in dem Sie tatsächlich arbeiten. Stimmt etwas nicht, melden Sie es früh der HR; Korrekturen sind vor Jahresende viel einfacher als später über eine Erklärung.

• Tarifcode (A, B, C oder H) passt zur Familiensituation
• Bruttolohn entspricht dem Vertrag
• Arbeitskanton ist korrekt
• Kinder und Kirchenstatus sind richtig erfasst

Unterjähriger Zuzug oder Wegzug

Die Quellensteuer beginnt im Monat des Arbeitsbeginns und wird pro Lohnmonat berechnet, ein Zuzug mitten im Jahr benachteiligt Sie also nicht. Verlassen Sie die Schweiz, begleicht die letzte Abrechnung die Quellensteuer für Ihren letzten Monat, und eine Ihnen zustehende ordentliche Erklärung deckt weiterhin die gearbeiteten Monate ab. Melden Sie sich zügig bei Ihrer Gemeinde an, denn Wohnsitz und Bewilligung bestimmen, welcher Kanton zu welchem Satz abzieht.

Was sie abdeckt und was nicht

Der monatliche Abzug deckt Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer in einer Zahl ab, in einfachen Fällen ist also nichts weiter einzureichen. Nicht erfasst werden persönliche Abzüge über die im Tarif enthaltenen Standardabzüge hinaus, und die Vermögenssteuer wird separat behandelt, falls Sie nennenswertes Vermögen halten. Genau diese Lücke ist der Grund, weshalb Gutverdienende sowie alle mit Säule 3a oder Immobilien mit einer ordentlichen Veranlagung meist besser fahren.

Erklärung einreichen: eine kurze Checkliste

Wenn eine ordentliche Veranlagung für Sie sinnvoll ist, ist der Ablauf einfach. Beantragen Sie sie, oder reichen Sie die obligatorische Erklärung ein, bis zum 31. März des Folgejahres, legen Sie Ihren Lohnausweis und Belege für Abzüge bei, und die bereits abgezogene Steuer wird angerechnet. Die meisten Kantone erlauben heute die Online-Einreichung, und eine Rückerstattung folgt meist innert weniger Monate.

• Lohnausweis vom Arbeitgeber
• Bescheinigungen der Säule-3a-Einzahlungen
• Belege für Berufskosten und Arbeitsweg
• Bestätigungen von Pensionskasseneinkäufen, falls vorhanden
• Ihre monatlichen Quellensteuerabrechnungen des Jahres

Fazit

Die Quellensteuer ist die normale Schweizer Einkommenssteuer, nur monatlich vom Lohn statt über eine Erklärung eingezogen. Wer seinen Tarifcode, den Satz seines Kantons und den richtigen Zeitpunkt für eine Erklärung kennt, holt sich echtes Geld zurück. Schätzen Sie Ihren Abzug mit dem kostenlosen Quellensteuer-Rechner, vergleichen Sie ihn mit der ordentlichen Besteuerung über den Lohnrechner, und lassen Sie hopli Lohn und Abzüge an einem Ort verfolgen.