Nous avons calculé 1988 communes suisses pour 2026 avec le moteur de l'AFC. L'écart sur un salaire de CHF 100 000 atteint CHF 14 086 par an, la part fédérale ne bouge jamais, et le coefficient communal que tout le monde cite ne fonctionne qu'à l'intérieur d'un canton.
Nishant Modi
August 4, 202613 min de lecture
Couverture
Une personne seule gagnant CHF 100 000 en Suisse paie CHF 5197 d'impôts si elle habite Baar, et CHF 19 283 si elle habite Les Verrières. Même salaire, même droit fédéral, même année. Un écart de CHF 14 086, décidé par une adresse.
Nous avons calculé 1988 communes pour l'année fiscale 2026, avec le calculateur de l'Administration fédérale des contributions et le coefficient publié de chaque commune. Voici le tableau complet, avec les deux points que la plupart des classements se trompent à traiter.
L’écart, canton par canton
Les onze communes les moins chères de Suisse sont toutes dans le canton de Zoug. Suivent Freienbach et Wollerau, en Schwyz. Hors de ces deux cantons, les adresses les moins chères du pays sont Rongellen aux Grisons à CHF 9071, Hergiswil à Nidwald à CHF 9120 et Zumikon à Zurich à CHF 9577, soit déjà presque le double de Baar.
Impôt total sur le revenu et la fortune pour une année fiscale : personne seule, CHF 100 000 de salaire brut, CHF 50 000 de fortune, sans impôt ecclésiastique, 40 ans, année fiscale 2026. La commune la moins chère de chaque canton. Confédération, canton, commune et taxe personnelle réunis.
Lisez ce graphique attentivement : il montre la meilleure commune de chaque canton, pas la commune moyenne.
À l'autre extrémité, les treize communes les plus chères du pays sont toutes neuchâteloises, en tête Les Verrières à CHF 19 283. La première commune d'un autre canton est Schelten, dans le canton de Berne, au quatorzième rang avec CHF 18 510 et un coefficient communal de 220 pour cent.
Votre canton n'est pas un prix unique
Le graphique ci-dessus sous-estime ce que la plupart des gens paient réellement, car presque personne n'habite la commune la moins chère de son canton. Placez la moins chère à côté de la médiane cantonale et un second motif apparaît : certains cantons sont pratiquement plats, dans d'autres le choix de la commune pèse plus que celui du canton.
Zoug : la moins chère CHF 5197, médiane CHF 5349 sur 11 communes. Un écart de CHF 152. À l'intérieur de Zoug, l'adresse est presque sans importance.
Lucerne : la moins chère CHF 9679, médiane CHF 13 052 sur 79 communes. Un écart de CHF 3373, supérieur à la distance entre la meilleure commune lucernoise et la meilleure zurichoise.
Argovie : la moins chère CHF 9753, médiane CHF 12 952 sur 196 communes.
Grisons : la moins chère CHF 9071, médiane CHF 12 696 sur 100 communes.
Genève : la moins chère CHF 13 885, médiane CHF 15 212 sur 45 communes. Cher, mais très resserré.
C'est pourquoi un classement cantonal est un mauvais guide. Un canton de milieu de tableau au large écart interne peut battre un canton du top cinq si vous atterrissez dans la bonne commune, et un classement cantonal masque une amplitude interne souvent large de trois à quatre mille francs.
Où va réellement l'argent
Répartir la facture par destinataire explique toute la géographie d'un seul coup.
Le même montant, réparti selon son destinataire. L'impôt fédéral direct (CHF 1701) est identique dans toutes les communes du pays. La colonne communale inclut la taxe personnelle lorsque le canton en prélève une.
La part fédérale est de CHF 1701 à Baar, CHF 1701 à Genthod, CHF 1701 à Milvignes et CHF 1701 dans toutes les autres communes de Suisse. L'impôt fédéral direct est fixé au niveau national et ne bouge pas d'un centimètre. Chaque franc de l'écart de CHF 14 086 est cantonal et communal.
Cela montre aussi que la couche cantonale domine généralement. À Genthod, le canton prend CHF 10 208 et la commune CHF 1976. À Baar, le canton prend CHF 2172. La commune compte, mais le canton compte davantage, et une commune bon marché dans un canton cher rattrape rarement l'écart.
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Le coefficient n'est pas une étiquette de prix
Les communes publient un coefficient et il est tentant de le lire comme un prix. D'un canton à l'autre il ne l'est pas, car chaque canton applique son coefficient à un barème de base totalement différent.
Les chiffres 2026 le rendent évident :
Genthod, Genève : coefficient 25 pour cent. L'un des plus bas du pays. Facture totale CHF 13 885, parce que l'impôt cantonal qu'il multiplie atteint CHF 10 208.
Rongellen, Grisons : coefficient 30 pour cent. Facture totale CHF 9071.
Sarnen, Obwald : coefficient 386 pour cent. Facture totale CHF 11 360, moins cher que Genthod malgré un coefficient quinze fois plus élevé.
Baar, Zoug : coefficient 47,53 pour cent. Facture totale CHF 5197, la plus basse de Suisse.
À l'intérieur d'un même canton, le coefficient classe correctement les communes, parce que la base est commune. Dès que vous franchissez une frontière cantonale, il perd tout sens. Tout classement fondé sur les seuls coefficients trie selon le mauvais nombre.
Le forfait qui apparaît rarement dans les comparaisons
Plusieurs cantons prélèvent une taxe personnelle, un montant fixe par adulte sans rapport avec le revenu. Il est modeste, mais réel, varie d'une commune à l'autre et, dans certains cantons, selon l'état civil et la confession.
En 2026, il s'élève à CHF 70 en Uri, CHF 60 à Schaffhouse, CHF 50 à Lucerne, Nidwald et Soleure, CHF 25 à Genève, CHF 24 à Zurich et CHF 20 au Tessin, tandis que la plupart des cantons ne prélèvent rien. Comme il ne se déduit d'aucun taux publié, nous le relevons commune par commune plutôt que de l'estimer : c'est pourquoi il figure dans la colonne communale du graphique ci-dessus.
Les familles voient un écart plus large que les personnes seules
La même comparaison pour un couple marié avec deux enfants de six et neuf ans et un revenu de ménage de CHF 150 000 produit un écart relatif bien plus grand : CHF 2884 à Baar contre CHF 21 172 aux Verrières. Soit 1,9 pour cent du revenu brut contre 14,1 pour cent, un facteur de plus de sept.
La raison est que les déductions cantonales pour enfants, les règles de splitting familial et les barèmes pour couples mariés varient bien davantage que les barèmes de base sur le revenu. Une comparaison de ménage et une comparaison pour personne seule peuvent classer les cantons dans un ordre réellement différent : d'où l'intérêt de refaire ces calculs avec votre propre ménage plutôt que de lire un classement national.
La date qui décide de la commune qui vous impose
Si vous déménagez d'un canton à l'autre, le canton où vous êtes domicilié au 31 décembre impose votre année entière. Pas au prorata, pas depuis la date du déménagement. L'année entière.
Les conséquences pratiques sont nettes. Un déménagement achevé fin décembre s'applique à l'année qui se termine. Un déménagement achevé début janvier non, et l'année écoulée est imposée entièrement à l'ancienne adresse. Pour un déménagement entre deux communes d'un même canton, le canton fixe sa propre règle et, si la plupart suivent le même principe, quelques-uns ne le font pas : renseignez-vous auprès de l'office cantonal plutôt que de le supposer.
Ce que le chiffre fiscal ne dit pas
C'est la partie qu'un classement ne peut pas montrer. Les communes les moins imposées de Suisse se trouvent en un petit nombre d'endroits, et ces endroits ont depuis longtemps intégré cet avantage dans leur marché du logement. L'économie d'impôt et le supplément de loyer évoluent de pair, et dans les communes les plus tendues le supplément de loyer est le plus gros des deux nombres.
Avant de voir dans l'un de ces chiffres une raison d'agir, placez-le à côté des lignes avec lesquelles il rivalise : loyer ou hypothèque, trajet en temps et en argent, tarifs de crèche, eux aussi communaux et très variables, et coût du déménagement lui-même. L'impôt est une ligne d'un budget de ménage. Notre panorama du coût de la vie traite les lignes voisines.
Comment ces chiffres ont été produits, et ce qui manque
Chaque nombre provient du moteur de calcul de l'Administration fédérale des contributions, appliqué au coefficient publié de chaque commune pour 2026, puis vérifié contre le résultat de l'AFC pour des communes tenues hors du calibrage. Vingt-cinq cantons se réconcilient au franc près.
Le Valais non, et il est exclu. Ses communes fixent leurs propres barèmes et déductions familiales au lieu d'appliquer un coefficient à un unique barème cantonal : un calcul au niveau communal ne peut pas les reproduire, l'erreur observée atteignant CHF 1443. Publier un chiffre valaisan aurait été facile et faux : l'outil signale donc l'exclusion sur la page. Restent 1988 communes calculées sur 2110.
En résumé
Le lieu où vous habitez en Suisse modifie votre facture fiscale d'un facteur de trois à sept selon votre ménage. La part fédérale ne bouge pas, la part cantonale fait l'essentiel du travail, et le coefficient communal que tout le monde cite ne classe correctement qu'à l'intérieur d'un canton.
Ce sont des chiffres fédéraux et cantonaux publiés, reproduits. Il s'agit d'informations générales et non d'un conseil sur votre situation fiscale.
Questions fréquentes
Pour une personne seule avec CHF 100 000 de salaire brut et CHF 50 000 de fortune, la charge fiscale totale la plus basse en 2026 se trouve à Baar, dans le canton de Zoug : CHF 5197 pour l'année. Les onze communes les moins chères du pays sont toutes zougoises ; viennent ensuite Freienbach et Wollerau, en Schwyz. Le classement change selon le revenu, la fortune et la situation familiale : mieux vaut calculer avec ses propres chiffres.
Pour cette même personne seule : CHF 5197 à Baar contre CHF 19 283 aux Verrières, dans le canton de Neuchâtel. Soit CHF 14 086 d'écart par an à revenu identique, ou 5,2 pour cent du brut contre 19,3 pour cent. Pour un couple marié avec deux enfants et CHF 150 000 de revenu, l'écart est encore plus large : CHF 2884 contre CHF 21 172.
Non, et c'est l'erreur la plus fréquente. Le coefficient s'applique à un barème cantonal de base qui diffère complètement d'un canton à l'autre : les coefficients ne sont donc pas comparables au-delà d'une frontière cantonale. Genthod, à Genève, affiche l'un des coefficients communaux les plus bas de Suisse à 25 pour cent et aboutit malgré tout à CHF 13 885, parce que l'impôt cantonal en dessous atteint CHF 10 208. Sarnen, en Obwald, prélève 386 pour cent et revient moins cher.
Pour un déménagement entre cantons, le canton où vous êtes domicilié au 31 décembre impose l'année entière. Un déménagement le 30 décembre vers un canton moins cher compte donc pour toute l'année, et un départ le 2 janvier ne compte pas. Pour un déménagement entre communes d'un même canton, c'est le canton qui fixe la règle, et la plupart, mais pas tous, appliquent le même principe.
Les communes valaisannes fixent leurs propres barèmes et déductions familiales au lieu d'appliquer un coefficient à un unique barème cantonal : un calcul au niveau cantonal ne peut donc pas reproduire fidèlement une commune valaisanne. Plutôt que de publier un chiffre que nous ne pouvons pas assumer, nous excluons le canton et le signalons. Les 25 autres cantons se réconcilient au franc près avec l'Administration fédérale des contributions.
Cela dépend de bien plus que de la ligne fiscale. Les communes les moins imposées de Suisse se concentrent là où les coûts du logement figurent parmi les plus élevés du pays, et un trajet plus long, d'autres tarifs de crèche ou un loyer plus haut peuvent absorber tout l'écart. Le chiffre fiscal est une ligne d'un budget de ménage, pas une conclusion en soi.
À propos de l’auteur
Nishant Modi
Founder of hopli. Building personal finance tools for Swiss households.
