L'impôt sur la fortune en Suisse, canton par canton

La plupart des pays ont supprimé leur impôt sur la fortune il y a des décennies. La Suisse l'a conservé, et ce n'est pas une erreur d'arrondi : sur une fortune nette de CHF 1 000 000, la facture annuelle va de CHF 885 à CHF 6732 selon le lieu de domicile.

C'est aussi l'impôt suisse le moins bien compris, car il s'appuie sur une base que personne ne suit au quotidien. Voici sur quoi il est prélevé, ce qu'il coûte dans chaque canton en 2026, et la catégorie d'actifs qui lui est invisible.

De quoi il s'agit

L'impôt sur la fortune frappe votre fortune nette : tout ce que vous possédez, moins tout ce que vous devez, évalué au 31 décembre. Il est prélevé par le canton et par votre commune. Il n'existe aucun impôt fédéral sur la fortune : contrairement à l'impôt sur le revenu, aucune couche nationale ne se trouve en dessous de la couche cantonale.

Ce seul fait explique une géographie aussi extrême. Pour l'impôt sur le revenu, une part fédérale fixe amortit les différences entre cantons. Pour l'impôt sur la fortune, rien ne les amortit : toute l'amplitude cantonale ressort.

Les taux sont progressifs et se situent généralement entre un et cinq pour mille de la fortune imposable, ce qui paraît négligeable jusqu'à ce qu'on l'applique chaque année à un bilan entier.

Ce qui compte, et la grande position qui ne compte pas

L'assiette est plus large qu'on ne le pense. Elle comprend :

• Les avoirs bancaires et d'épargne, y compris les comptes détenus à l'étranger.
• Les titres : actions, fonds, obligations et cryptomonnaies à leur valeur de fin d'année.
• La valeur de rachat des assurances vie avec composante d'épargne.
• Les immeubles, retenus à leur valeur fiscale officielle, nettement inférieure à la valeur de marché dans la plupart des cantons.
• Les véhicules, ainsi que la fortune commerciale des indépendants.

Les dettes sont déduites : hypothèques, prêts personnels, soldes de cartes de crédit. L'impôt porte sur la différence, raison pour laquelle un immeuble fortement hypothéqué peut peser bien moins que son prix ne le laisse supposer.

Et vient l'exclusion décisive : les avoirs du 2e pilier et du pilier 3a ne sont pas de la fortune imposable tant qu'ils restent bloqués dans le régime. Une personne détenant CHF 400 000 en caisse de pension et CHF 100 000 en banque est imposée sur les CHF 100 000. Le capital devient fortune imposable lors du versement. C'est de loin la principale raison pour laquelle deux ménages au bilan identique reçoivent des taxations très différentes, et il vaut la peine de le savoir avant de comparer son chiffre à celui d'un autre.

Ce qu’il coûte, canton par canton

Impôt sur la fortune seul, pour une année fiscale, sur une fortune nette de CHF 1 000 000 : personne seule, CHF 100 000 de salaire brut, sans impôt ecclésiastique, 40 ans, année fiscale 2026. La commune la moins chère de chaque canton. Isolé en calculant le même profil avec et sans la fortune.

Zoug, Schwyz et Nidwald occupent le bas du tableau à quelques francs les uns des autres. Neuchâtel à CHF 6732 et Vaud à CHF 5501 sont en haut, et il s'agit là des communes les moins chères de ces cantons : la commune médiane est encore plus haut. Zurich, avec CHF 1553 à Zumikon, se situe plus près du bas que la plupart ne l'imaginent.

Rapporté à un bilan de CHF 1 000 000, le chiffre neuchâtelois représente environ 0,67 pour cent des actifs par an et le chiffre zougois environ 0,09 pour cent. Sur une longue durée de détention, cet écart joue contre le portefeuille, car la charge frappe l'actif lui-même et non le revenu qu'il produit.

Le canton le moins cher dépend du montant détenu

Presque tous les classements publiés retiennent un seul niveau de fortune et présentent le résultat comme l'ordre. Il n'est pas stable.

Le même impôt sur la fortune à trois niveaux de fortune nette. Zoug est le moins cher de ces cantons à CHF 500 000 et à CHF 1 000 000, et le plus cher des trois cantons à faible fiscalité à CHF 2 000 000.

À CHF 500 000, Zoug prélève CHF 180 et Schwyz CHF 392. À CHF 1 000 000, ils ont presque convergé : CHF 885 contre CHF 914. À CHF 2 000 000, l'ordre s'est inversé : Zoug prélève CHF 3019 quand Schwyz prélève CHF 1958 et Nidwald CHF 1872. Le barème zougois est plus progressif ; ceux de Schwyz et Nidwald sont plus plats et le dépassent.

Cela change la facture totale, pas seulement la ligne fortune. Avec CHF 100 000 de revenu et CHF 2 000 000 de fortune, Freienbach en Schwyz aboutit à CHF 7575 tout compris, contre CHF 8216 à Baar en Zoug, alors même que Baar a l'impôt sur le revenu le plus bas du pays. Les classements qui figent la fortune à un seul niveau répondent à une autre question que la vôtre.

Franchises, et pourquoi les couples ne sont pas simplement doublés

Chaque canton exonère un montant initial et chaque canton le fixe lui-même. Zurich exonère les premiers CHF 80 000 de fortune nette pour une personne seule et CHF 161 000 pour un couple marié en 2026. Dans nos chiffres, aucun canton ne prélève quoi que ce soit sur une fortune nette de CHF 50 000 : les franchises se situent donc toutes au-dessus.

Le mariage change plus que la franchise. Sur les mêmes CHF 1 000 000, un couple marié à Baar paie CHF 541 contre CHF 885 pour une personne seule, parce que la franchise plus élevée et la position du couple sur le barème progressif jouent tous deux en sa faveur. La proportion varie selon le canton : le rabais pour couple n'est donc pas un facteur fixe transposable d'un canton à l'autre.

Plusieurs cantons plafonnent en outre le résultat. Berne connaît par exemple un frein à l'impôt sur la fortune, qui limite la charge en rapport avec le rendement de la fortune, sous réserve d'un minimum. De telles dispositions comptent surtout dans la situation où l'impôt est le plus difficile à payer.

Les trois évaluations qui piègent

Comme l'assiette est un instantané et non un flux, la difficulté tient le plus souvent à l'évaluation et non au taux. Trois cas en représentent la quasi-totalité.

• Les immeubles. Ils sont retenus à la valeur fiscale officielle fixée par le canton, et non à ce qu'ils obtiendraient sur le marché. Dans la plupart des cantons cette valeur est nettement plus basse et n'est pas recalculée chaque année : le chiffre de votre taxation peut donc paraître très dépassé au regard du quartier. C'est normal, et c'est la valeur correcte.
• Devises et comptes à l’étranger. Un compte à l'étranger fait partie de la fortune nette et est converti au cours de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions, et non au cours du jour où vous consultez. Les avoirs étrangers se déclarent, qu'un établissement suisse les annonce ou non.
• Les cryptomonnaies. Ce sont des éléments de fortune et non une curiosité, évalués au 31 décembre. L'Administration fédérale des contributions publie dans sa liste des cours des valeurs de fin d'année pour les principales monnaies ; ce qui n'y figure pas se déclare à une valeur de fin d'année défendable. Détenir ces avoirs sur une plateforme étrangère ou en autoconservation ne change rien à l'obligation.

En pratique, l'impôt sur la fortune récompense donc le fait de savoir ce que l'on possédait un jour précis. L'essentiel du travail que les gens y consacrent chaque printemps consiste à reconstituer ce jour-là après coup, à partir de relevés.

Pourquoi il mord dans une mauvaise année

L'impôt sur le revenu baisse quand le revenu baisse. L'impôt sur la fortune ne fonctionne pas ainsi. Il porte sur la valeur de l'actif au 31 décembre, que cet actif ait rapporté quelque chose ou non : un portefeuille qui termine l'année plus bas qu'il ne l'a commencée génère quand même une facture, et un immeuble sans loyer aussi.

C'est une caractéristique structurelle et non une bizarrerie, et c'est le principal argument pratique pour tenir la valeur de fin d'année quelque part où on la voit, plutôt que de la reconstituer chaque printemps à partir de relevés. Quel que soit l'outil, le nombre qui compte est actifs moins dettes au 31 décembre.

Comment ces chiffres ont été produits

Chaque chiffre est la seule composante fortune, isolée en calculant deux fois le même ménage dans le moteur de calcul de l'Administration fédérale des contributions, une fois sans fortune et une fois avec le montant indiqué, puis en prenant la différence. Tout le reste, revenu, âge, état civil et confession, est maintenu constant.

Année fiscale 2026, commune la moins chère de chaque canton, 1988 communes calculées au total. Le Valais est exclu parce que ses communes fixent leurs propres barèmes et qu'un chiffre au niveau communal n'y est pas reproductible de façon fiable. Les 25 autres cantons se réconcilient au franc près avec le résultat de l'AFC.

En résumé

L'impôt sur la fortune est faible en pourcentage et lourd comme habitude. Il s'applique chaque année, au bilan entier, sans couche fédérale pour aplanir les différences entre cantons, et le classement des cantons change avec le montant détenu. Les avoirs de prévoyance en sont entièrement exclus, ce qui rend le chiffre imposable différent de ce que la plupart des gens appellent leur patrimoine net.

Vous pouvez calculer votre propre ménage face à chaque commune avec le comparatif des impôts communaux de hopli, qui indique séparément impôt sur le revenu et impôt sur la fortune. Voyez aussi les communes les moins et les plus imposées et comment fonctionne le système de prévoyance suisse, puisque l'exclusion des 2e et 3e piliers est le facteur unique le plus important dans ce qui reste à imposer.

Ce sont des chiffres cantonaux publiés, reproduits. Il s'agit d'informations générales et non d'un conseil sur votre situation fiscale.

Questions fréquentes